Devoluciones IVA

Sentencia

Sentencia Audiencia Provincial de Alicante (nº 389/2013), 29 de octubre de 2013.

Descripción de los hechos

Funcionaria de Hacienda utiliza a terceros para obtener ilícitamente un dinero procedente de las devoluciones de IVA, que no le correspondía al no existir actividad económica real que justificase las devoluciones, e integrarlo en su propio patrimonio.

Previo acuerdo con unos familiares y sirviéndose de la identidad de otros, la funcionaria de Hacienda sustrajo más de un millón de euros proveniente de las devoluciones del Impuesto sobre el Valor Añadido por parte de la Hacienda Pública, las cuales no le correspondían al no existir actividad económica real motivadora de tales reintegros.

Municipio

Alicante.

Comarca

L’Alacantí.

Delito imputado

Delito de malversación del art. 432.2 CP y delito de fraude y exacción ilegal del art. 436 CP.

Sentido sentencia

Condenatoria.

Clase funcionario/autoridad

Funcionaria de la Agencia Tributaria.

Impacto económico

1.237.048,64 €.

Concurso con otros delitos

Además de los delitos contra la Administración pública, concurre también un delito de falsedad documental del art. 390.1 CP y un delito de insolvencia punible del artículo 258 CP.

Pena

Se condena a la imputada como autora de un delito de malversación del artículo 432. CP 2 en relación con el artículo 74 y de un delito continuado de fraude y exacciones ilegales del artículo 463 en relación con el artículo 74 (quedando éste en concurso medial del artículo 77), así como de otro delito de falsificación del artículo 390 en relación con el artículo 74 (que concurre igualmente en concurso medial con el artículo 77). Todo ello se pena únicamente con 7 años de prisión e inhabilitación absoluta por 17 años, por resultar una única pena más favorable. Asimismo, se impone por el delito de insolvencia punible del artículo 258 CP una pena de 1 año de prisión y una multa de 12 meses a razón de 6 € diarios.

Responsabilidad civil

1.087.291,64 €, correspondiente a la cantidad total defraudada menos lo reintegrado (149.757 €).

Otros datos de interés

No se aprecian.